武汉音乐学院内部审计工作规定-武汉音乐学院
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武汉音乐学院内部审计工作规定
2013-04-22  来源:  点击数:

武汉音乐学院内部审计工作规定

  武音院字〔2002〕50号 

 第一章    总 则

  第一条  为了加强学院内部审计工作,保障教育改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》以及原国家教委《教育系统内部审计工作规定》,结合本院实际,制定本规定。

  第二条  学院内部审计是对学院财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。内部审计工作为学院的改革和发展服务,促进学院强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高教育资金使用效益。

  第三条  学院应当建立健全内部审计制度,设立内部审计机构,配备审计人员,完善内部审计工作的规章制度,积极创造条件,支持内部审计工作的开展。

  第四条  学院内部审计机构在学院领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学院的规章制度,对学院和所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督,独立行驶内部审计监督权,对学院领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门的指导和监督。

  第二章   内部审计机构和审计人员

  第五条  审计处是学院设置的独立的、与财务机构相同级别的学院内部审计机构。

  第六条  学院应根据审计工作的需要配备专业知识和业务能力较强的工作人员,并逐步形成合理的专业知识和年龄结构,保持相对稳定。

  第七条  审计人员要遵循《教育系统内部审计准则》,恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正、实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

  第八条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

  第九条  审计人员依法执行职务,受法律保护,任何单位和个人不能设置障碍和打击报复。

  第十条   按照国家和上级部门的规定,对工作成绩显著,为学院建设和发展作出重大贡献的审计人员,应予以奖励;对违反审计工作规定和准则的审计人员,应根据情节轻重,严肃处理。

  第十一条  审计人员每年原则上应保证不少于两周时间的脱产学习、培训或进修。从事审计工作的财经、工程技术等专业技术人员,应当按照国家的有关规定予以评聘。

  第三章    内部审计机构的职责和权限

  第十二条  审计处对学院和所属单位的下列事项进行审计:

  (一)财务计划或预算的执行和决算;

  (二)预算内外各项教育资金的管理和使用;

  (三)与财务收支有关的经济活动;

  (四)国有资产的管理和使用;

  (五)后勤产业的资产、负债和损益;

  (六)基建、维修工程的概算和预决算;

  (七)国家财经法规和上级部门、学院财经规章制度的执行;

  (八)内部控制制度的建立和执行;

  (九)有经济活动的系处级单位主要负责人的经济责任;

  (十)学院与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的状况及其效益。

  (十一)学院领导和上级审计机构交办的其他审计事项。

  第十三条  审计处对学院财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查,向学院领导反映情况,提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议。

  第十四条  审计处可以根据工作需要,经主管负责人批准后,将审计事项委托给社会审计组织进行审计。

  第十五条  下列事项需经学院内部审计机构--审计处审签,方为有效:

  (一)学院预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;

  (二)各种专项经费结算和决算的上报;

  (三)基建、维修工程的经费使用,基建、维修工程的预算、决算;

  (四)企业单位、校办产业年度资产、负债、损益报表,停并、转时清产核资的结果;

  (五)集中采购价值5000元以上的物资设备的购置;

  (六)学院领导决定需要审签的其他事项。

  第十六条  审计处对学院财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。

  第十七条  审计处在审计范围内,具有下列主要权限:

  (一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

  (二)审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;

  (三)参加研究财经工作的会议和其他有关会议;

  (四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

  (五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经学院领导同意,做出临时的制止决定;

  (六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学院领导批准,采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

  (七)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人并建议给予奖励,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

  (八)根据学院的授权,进行经济处理和经济处罚;

  (九)检查经学院领导批准的审计决定或审计意见书的执行;

  第十八条  审计处的审计调查结果和审计报告,经测评后,可作为上级内部审计机构和社会审计组织的工作依据。

  第四章    内部审计工作程序

  第十九条  审计处根据学院领导的意见,以及上级审计机关的要求和上级内部审计机构的部署,拟定审计工作计划,报经学院主管审计工作负责人批准后组织实施。

  第二十条  审计处根据审计工作计划确定审计事项,并应于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

  第二十一条  审计人员对审计事项实施审计,填写审计工作底稿,取得有关证明材料。

  第二十二条  审计终结,提出审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起一周内,将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。

  第二十三条  审计处审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的还应做出审计决定,并应将审计报告、审计意见和审计决定一并报学院批准后,由审计处具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书,应当及时送达被审计单位或个人和有关单位,被审计单位或个人和有关单位必须执行。

  第二十四条  被审计单位、个人或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内,向学院主管审计工作负责人书面提出,学院应当在二十日内作出是否更改的决定。如被审计单位、个人或有关单位对学院的决定仍有异议,可按规定向上级内部审计机构提请复审。

  第二十五条  审计处对很重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

  第二十六条  审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照规定管理。

  第五章    法律责任

  第二十七条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报送院党委、行政或纪检、监督部门处理:

  (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

  (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

  (三)转移、隐匿违法所得的财产的;

  (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

  (五)阻挠审计行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

  (六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

  (七)报复隐害审计人员和检举人的。

  上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

  第二十八条  违反本规定,有下列行为之一的审计工作人员,学院应根据情节轻重,给予警告、罚款或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:

  (一)利用职权,谋取私利的;

  (二)弄虚作假,徇私舞弊的;

  (三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

  (四)泄露国家和单位秘密的。

  上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

  第六章    附    则

  第二十九条   本规定由审计处负责解释,自发布之日起施行。

  

上一条:武汉音乐学院各单位主要负责人离任经济责任审计实施办法

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