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第八篇 审计工作制度
2009-09-25  来源:  点击数:
 
武汉音乐学院内部审计工作规定
 
武音院字〔2002〕50号
 
    第一条  为了加强学院内部审计工作,保障教育改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》以及原国家教委《教育系统内部审计工作规定》,结合本院实际,制定本规定。
第二条  学院内部审计是对学院财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。内部审计工作为学院的改革和发展服务,促进学院强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高教育资金使用效益。
第三条  学院应当建立健全内部审计制度,设立内部审计机构,配备审计人员,完善内部审计工作的规章制度,积极创造条件,支持内部审计工作的开展。
第四条 学院内部审计机构在学院领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学院的规章制度,对学院和所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督,独立先例内部审计监督权,树、对学院领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门的指导和监督。
 
第二章    内部审计机构和审计人员
第五条 审计处是学院设置的独立的、与财务机构相同级虽的学院内部审计机构。
第六条  学院应根据审计工作的需要配备专业知识和业务能力较强的工作人员,并逐步形成合理的专业知识和年龄结构,保持相对稳定。
第七条 审计人员要遵循《教育系统内部审计准则》,恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正、实事求是,廉洁奉公,保守秘密。
第八条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。
第九条  审计人员依法执行职务,受法律保护,任何单位和个人不能设置障碍和打击报复。
第十条    按照国家和上级部门的规定,对工作成绩显著,为学院建设和发展作出重大贡献的审计人员,应予以奖励;对违反审计工作规定和准则的审计人员,应根据情节轻重,严肃处理。
第十一条 审计人员每年原则上应保证不少于两周时间的脱产学习、培训或进修。从事审计工作的财经、工程技术等专业技术人员,应当按照国家的有关规定予以评聘。
 
第三章    内部审计机构的职责和权限
第十二条  审计处对学院和所属单位的下列事项进行审计:
(一)财务计划或预算的执行和决算;
(二)预算内部处项教育资金的管理和使用;
(三)与财务收支有关的经济活动;
(四)国有资产的管理和使用;
(五)后勤产业的资产、负债和损益;
(六)基建、维修工程的概算和预决算;
(七)国家财经法规和上级部门、学院财经规章制度的执行;
(八)内部控制制度的建立和执行;
(九)有经济活动的系处级单位主要负责人的经济责任;
(十)学院与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的状况及其效益。
(十一)学院领导和上级审计机构交办的其他审计事项。
第十三条 审计处对学院财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查,向学院领导反映情况,提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议。
第十四条  审计处可以根据工作需要,经主管负责人批准后,将审计事项委托给社会审计组织进行审计。
第十五条  下列事项需经学院内部审计机构——审计处审签,方为有效:
(一)学院预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;
(二)各种专项经费结算和决算的上报;
(三)基建、维修工程的经费使用,基建、维修工程的预算、决算;
(四)企业单位、校办产业年度资产、负债、损益报表,并、停并、转时清产核资的结果;
(五)集中采购价值5000元以上的物资设备的购置;
(六)学院领导决定需要审签的其他事项。
第十六条 审计处对学院财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。
第十七条  审计处在审计范围内,具有下列主要权限:
(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。
(二)审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;
(三)参加研究财经工作的会议和其他有关会议;
(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;
(五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经学院领导同意,做出临时的制止决定;
(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经院体育场批准,采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
(七)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人并建议给予奖励,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处的意见,对严惩违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;
(八)根据学院的授权,进行经济处理和经济处罚;
(九)检查经学院领导批准的审计决定或审计意见书的执行;
第十八条  审计处的审计调查结果和审计报告,经测评后,可作为上级内部审计机构和社会审计组织的工作依据。
 
第四章    内部审计工作程序
  第十九条 审计处根据学院领导的意见,以及上级审计机关的要求和上级内部审计机构的部署,拟定审计工作计划,报经学院主管审计工作负责人批准后组织实施。
第二十条 审计处根据审计工作计划确定审计事项,并应于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。
第二十一条  审计人员对审计事项实施审计,填写审计工作底稿,取得有关证明材料。
第二十二条  审计终结,提出审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起一周内,将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。
第二十三条 审计处审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的还应做出审计决定,并应将审计报告、审计意见和审计决定一并报学院批准后,由审计处具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书,应当及时送达被审计单位或个人和有关单位,被审计单位或个人和有关单位必须执行。
第二十四条 被审计单位、个人或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内,向学院主管审计工作负责人书面提出,学院应当在二十日内作出是否更改的决定。如被审计单位、个人或有关单位对学院的决定仍有异议,可按规定向上级内部审计机构提请复审。
第二十五条  审计处对审计事项乾地后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。
第二十六条 审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照规定管理。
 
第五章    法律责任
第二十七条  违反本规定,有下列行为之五的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报送院党委、行政或纪检、监督部门处理:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;
(三)转移、隐匿违地所得的财产的;
(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;
(七)报复隐害审计人员和检举人的。
上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。
第二十八条  违反本规定,有下列行为之一的审计工作人员,学院应根据情节轻重,给予警告、罚款或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;
(四)泄露国家和单位秘密的。
上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。
 
第六章       
    第二十九条   本规定由审计处负责解释,自发布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
武汉音乐学院财务预算执行情况审计实施办法
 
武音院字〔2002〕51号
 
     根据原国家教委《高等学校预算执行情况审计实施办法》,为了规范学院财务预算执行情况的审计监督,保证学院预算的执行,促进加强财务管理,提高经费使用效益,保障学院各项事业的发展,结合我院工作实际,制定本办法。
第一条  本办法所称财务预算,是指学院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
第二条  对预算管理进行审计的主要内容:
(一)预算编制的原则和方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学院的规定,预算编制是否坚持“长远规划发展与年度预算结合 ”、“量入为出,略有节余”的年度预算原则,预算编制的严肃性、公开性怎样;
(二)各项收入和支出是否按规定纳入预算管理,收入预算中是否坚持稳健原则,支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、艰苦奋斗、勤俭节约等原则,有无赤字预算;
(三)预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、数额、措施和有关说明,是否符合规定的程序,是否报经学院领导审定后执行;
(四)预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。
第三条 对收入预算执行情况进行审计的主要内容:
(一)应当纳入预算管理的各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其它收入,是否纳入学院预算,实行统一管理、统一核算;
(二)应当纳入预算管理的各项收入是否及时足额到位,有无隐瞒、截留、拖欠等问题或设置“帐外帐”、“小金库”等问题;
(三)学院组织的各项收入是否符合国家和上级主管部门以及有关政策规定,各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准,有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资等问题;
(四)各项收入的会计核算和资金管理是否合规。
第四条  对支出预算执行情况进行审计的主要内容:
(一)各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出是否计划执行,有无超计划开支、虚列支出和以领代报等问题,专项资金是否专款专用;
(二)各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准,有无虚假虚列、违反规定发放钱物、运用事业经费搞基本建设和其它违经违规问题;
(三)各项支出的会计核算是否合规,有无帐实不符等问题,往来款项是否严格管理、及时清理,有无长期挂帐和被其它单位和个人战胜等问题,有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题;
(四)各项支出的经济效益和社会效益如何,有无损失浪费等问题。
第五条  对预算结果进行审计的主要内容:
(一)收入预算和支出预算的实际情况如何,与计划有何差异,有无赤字,如与计划差异较大或出现赤字,原因何在;
(二)学院及有关职能部门为保证预算的完成采取了哪些加强管理、增收节支的措施,这些措施是否合法、有效;
(三)各项收入和支出是否真实、合法、合理,会计核算是否合规,有无重大违纪违规问题;
(四)预算执行的效果如何,经费自给率、预算收支完成率、人员支出率与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率怎样。
第六条  对预算情况审计的方式及时间应当是:
(一)事前参与:在编制预制期间,应当主动了解并要求财务管理部门提供预算编制的情况,积极得出加强预算管理的意见和建议,并为事中和事终审计打下基础。
(二)事中审计:每年10份对当年9月份以前的执行情况进行审计或审计调查,检查预算收支进度,发现问题,提出意见和建议。
(三)事终审计:每年初对上年的预算执行情况及结果进行审计,全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。
第七条  审计部门对预算执行情况进行审计时,有权要求财务管理部门限期提供下列资料:
(一)有关预算编制、管理的规定、办法和制度;
(二)学院审查批准的预算;
(三)预算调整方案及批准文件,预算管理台帐等;
(四)被审年度的会计凭证、帐册、会计报表等;
(五)被审年度编制的财务决算和财务报告;
(六)与预算执行情况有关的其它资料,如收费依据等。
第八条  本办法由学院审计处负责解释,自发布之日起施行。
         武汉音乐学院
    二○○二年六月二十日
                                                                                                      武汉音乐学院基建、修缮工程项目审计实施办法
 
武音院字〔2002〕52号
 
     为了规范学院基建及修缮工程项目审计工作,提高审计工作质量,根据原国家教委《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》,结合我院实际,制定本办法。
第一条  本办法所称基建、修缮工程项目,是指学院以国有资产投资的基本建设项目和修缮工程项目。
第二条 基建、修缮工程项目审计,是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收,审计部门对基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。
 第三条 基建、修缮工程项目审计的目的,是促进项目建设有关单位加强管理,保障建设、修缮投资合法、合理使用,正确评价投资效益,提高基建、修缮工程项目管理水平。
 第四条 对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容: 
(一)基建及维修工程项目立项审批手续是否完备;
(二)基建、修缮工程项目资金是否落实;
(三)基建、维修工程有无超规模、超标准问题;
(四)工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责权利,质量、工期,取费等级、拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;
(五)与设计单位签订的合同是否合法合规,收费是否合理。
 第五条 对基建、修缮工程项目概(预)算执行情况审计的主要内容:
(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;
(二)调整预算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;
(三)基建、修缮资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;
(四)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;
(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。
第六条对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容:
(一)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;
(二)工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;
(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;
(四)建设项目概预算最终执行情况如何;
(五)尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规。
第七条 审计部门开展基建、修缮工程项目审计,应当配备必要的工程、经济等专业人员,也可以采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式,所发生的费用由基建经费中按规定支付。
第八条 审计部门在对基建、修缮工程项目进行审计时,有权要求被审计单位积极配合,并限期提供下列文件、报表和资料:
(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件;
(二)初步竣工验收报告;
(三)承包合同或协议及结算资料,自行采购、主要材料的合同、清单及出入库资料,重大设计变更资料;
(四)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表,以及其他与财务收支有关的资料;
(五)国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。
第九条 审计部门在对基建、修缮工程项目进行审计时,应当按照《教育系统内部干部审计准则》组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人,应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。
第十条 本办法由审计处负责解释,自发布之日起施行。
      武汉音乐学院
    二○○二年六月二十日
 
 武汉音乐学院固定资产审计实施办法
 
武音院字〔2002〕53号
 
      为了规范学院固定资产审计工作,保证审计工作质量,根据原国家教委《教育系统固定资产审计实施办法》,结合我院实际,制定本办法。
第一条  本办法所称固定资产审计,是指学院审计部门依法对学院固定资产增减、使用的真实、合法和效益实行审计监督。
第二条  审计机构对固定资产内部控制制度进行审计的主要内容:
(一)是否对固定资产管理实行职权分离控制;
(二)是否建立固定资产的增减可行性论证和审批、检查、鉴定、核算、使用成效的考核与检查等一系列规章制度,是否建立固定资产盘点和清理等内部控制制度;
(三)所建内部控制制度是否合理、有效。
第三条   对固定资产的增加进行审计的主要内容:
(一)新增固定资产是否列入计划,是否合理、合法,大型设备购置是否经过可行性研究,审批手续是否齐全;
(二)新增固定资产的计价是否正确、合规;
(三)新增固定资产的资金来源是否合法,帐务处理是否正确、合规。
第四条  对固定资产的减少进行审计的主要内容:
(一)清理、报废固定资产手续是否完备,作价是否合理,残值变价收入是否如实入帐;
(二)投资转出或出售的固定资产是否经过审批,是否经过资产评估,作价是否合理,帐务处理是否合规;
(三)盘亏固定资产是否属实,盘亏原因是否合理,帐务处理是否合规。
第五条  对固定资产结存进行审计的主要内容:
(一)核查固定资产的实存、审查帐、卡、物是否相符,核实固定资产是否真实、完整;
(二)验证固定资产的所有权;
(三)核定固定资产的数量和价值,审查出售、报废和毁损固定资产及盘盈、盘亏固定资产的帐务处理是否合规。
第六条  对固定资产使用效率进行审计的主要内容:
(一)分析固定资产使用效益指标,如:固定资产产值率(总产值/学生总数)、学生人均固定资产占有率(固定资产平均总值/学生总数)、固定资产更新率(当年新增固定资产/年固定资产平均总值)、仪器设备使用率;
(二)分析固定资产结构,即根据固定资产帐和其它资料,分析统计各类的比重、结构变化,从而评价固定资产配置的优劣。
第七条  审计部门在实施固定资产审计过程中,必须实地核查固定资产,以证明会计资料中固定资产是否真实,固定资产增减的会计处理是否合规合法。
    第八条  审计部门对固定资产进行审计监督时,相关行政职能部门必须密切配合,通力协作,及时准确地提供帐册和各种基础资料。
第九条  本办法由审计处负责解释,自发布之日起施行。
          武汉音乐学院
    二○○二年六月二十日
                                                                                                                          武汉音乐学院各单位主要负责人
离任经济责任审计实施办法
 
武音院字〔2002〕54号
 
    根据中央、省委关于切实做好领导干部经济责任审计工作的文件精神和原国家教委《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》,为了进一步规范院内各单位主要负责人离任经济责任审计工作,加强对干部的管理和监督,正确评价干部任期经济责任,促进干部的勤政廉政建设,制定本办法。
第一条 审计对象
凡在我院有经济活动的系处级单位工作的主要负责人,任职期满或因工作调动、任调研员、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位,对其在管理职责范围内履行经济责任的情况依法作出评价。
第二条            审计目的 
    对各单位负责人进行离任经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价这些负责人在管理职责范围内的经济活动中的业绩和对存在问题应负的责任,促进加强学院的财经管理,并为考察和使用干部提供依据,促进加强干部管理。
第三条 审计时间与内容
离任经济责任审计是对各单位主要负责人任期内经济责任进行审计,其审计的主要内容有:
1、是否依法履行经济管理职责。
2、本单位经费状况如何,各项收入和支出是否纳入预算管理,支出项目是否真实、合法、效益如何,有无违纪违规和损失浪费的问题;
3、国有资产的管理、使用及保值增值的情况;
4、校办产业的经济效益和经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;
5、本单位的债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
6、财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;
7、本人是否严格遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规行为;
8、本单位资金管理是否符合规定,有无乱设银行帐号和出租、出借、转让银行帐户及公款私存等问题,现金和支票的管理是否合规,有价证券的购买及其资金来源是否合法,管理和使用是否安全、妥善;
9、本单位的决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;
10、本单位有无私设“小金库”,滥发钱物等问题;
11、学院决定需要审计的其它事项。
第四条 审计程序
一、各单位主要负责人离任审计由院党委决定,经党委组织部提请,审计处负责实施。
二、被审计单位和个人接到审计处下达审计通知书后,根据本办法第三条的内容在一周内向审计处送交书面述职报告和有关材料;部门主要负责人离任经济责任审计所需要的材料及要求如下:
(一)、离任审计述职报告的内容提要:
1、介绍本单位及个人任职期间的基本情况;
2、任职期间的经费管理情况:
   包括学校划拔给本单位经费指标的开支项目;
   创收经费的收支情况和经营、服务等收入。
3、存在的主要问题:
   包括有关工作上存在的主要问题和经费管理方面存在的问题。
(二)、需向审计部门提供的主要材料:
1、各项财务收支的会计资料或书面材料;
2、各年度与经济工作有关的计划、经济合同及执行结果资料;
3、有关内控制度、内部机构设置、职责分工情况;
4、任职前后有关经济遗留问题;
5、审计人员认为需要提供的有关资料。
三、审计处在对主要领导干部离任审计的过程中,要充分听取本单位干部教
     职工的意见,做好调查核实工作,审计结束后,形成审计报告,提出评价和处理建议,报学院党委、行政作出处理决定后下达执行。
第五条 审计处理
一、对认真贯彻执行党和国家的方针、政策和财经法纪,努力完成或提前实现任期目标,取得较好经济效益和社会效益的领导干部,建议学院给予表彰和奖励;
二、对管理不善,不遵守国家法规和财经法纪,未完成任期目标的领导干部,建议学院根据有关规定酌情处理;
三、对玩忽职守,造成重大经济损失,违反财经纪律的领导干部,应查明原因,确认个人责任,建议学院按有关规定处理;
四、对触犯法律的,移交司法部门处理;
五、审计结论将作为干部管理部门考核干部的重要依据之一。
第六条 保障措施
一、凡离任的主要领导干部,必须按第四条审计程序进行经济责任审计后,方可办理离任手续,必要时,先卸任,待审计完毕后,再办理离任手续;
二、被审计单位或个人,必须如实反映本单位的情况,据实提供有关资料,不得借故拒绝、隐匿和设置障碍,不得谎报与审计项目有关的帐薄、凭证、会计资料和证明材料等;
三、被审计人对审计结论如有异议,可以申述,但不得无故不执行审计结论,否则,不得办理离任手续。
第七条 审计纪律
一、在审计过程中,审计处独立行使审计监督权,审计人员依法行使审计职权;
二、被审单位或个人不得阻挠审计人员行使取权,抗拒、破坏审计监督检查,拒不执行审计决定;
三、被审计单位或个人和其他人员有义务反映情况,提供资料,积极配合审计人员搞好审计工作;
四、审计人员要客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守机密,积极主动地完成学院交给的审计任务。
第八条 本办法由审计处负责解释,自发布之日起施行。
           武汉音乐学院
      二○○二年六月二十日
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
武汉音乐学院重大基建、维修工程
及采购项目委托审计实施办法
 
武音院字〔2004〕20号
 
第一章    总 则
第一条 为了加强对我院重大基建、维修工程及采购项目的审计,进一步提高审计工作的质量和效益,做到依法审计,客观公正地评价基建、维修工程的造价和采购项目的价格,依法维护我院经济利益,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》(教审)〔1997〕2号),《武汉音乐学院内部审计工作规定》(武音院字〔2002〕50号)特制定本办法。
第二条 对预算投资基建 300万元以上、维修 200万元以上的重大工程及物资集中采购 100万元以上的重大项目的审计,经后勤基建管理处核减,审计处审减后,实行委托审计。通过公开招(邀)标的方式确定社会中介组织。在实施公开招(邀)标过程中引进竞争机制,以审计质量和效益为中心,优胜劣汰,实行动态管理。接受委托的社会中介机构,对委托项目实行跟踪和决算审计,即从施工合同或采购合同开始实施起,到工程竣工结算或采购完结,做到全过程参与审计。
第三条 本办法中所称的社会中介组织是指经国家主管部门审批的,具有工程造价咨询资质的独立法人机构。
第四条  学院成立基建、维修工程及采购项目委托审计招(邀)标工作小组。工作小组由院分管领导、审计处负责人及一名专业审计人员、监察室、计财处、后勤基建管理处负责人共 6人组成,院分管领导任组长,审计处负责人任副组长,协助组长工作。招(邀)标的相关具体工作由审计处负责。
第五条 院招(邀)标工作小组成员,严禁在本院招(邀)标工作中以任何形式与投标方进行不正常的接触。招(邀)标工作小组成员若与投标方有亲属关系的,应主动提出回避。
第六条 审计处负责制定并发布招(邀)标书、接受投标方报名、审验资质,并将报名单位及相关资料如实向招(邀)标工作小组报告,由招(邀)标工作小组以会议的形式确定中标单位。原则上,重大基建、维修工程委托审计不少于5个投标方,重大采购项目委托审计不少于3个投标方。
第七条 院招(邀)标工作小组及审计处工作人员要本着对学院委托审计招(邀)标工作高度负责的精神,认真履行职责,做到客观公正、严守秘密、廉洁自律,违者按有关规定严肃处理。
第八条   委托审计招(邀)标工作结束后,具体委托事项由审计处办理。
 
第二章   基本要求
第九条 接受委托中介机构要具有甲级或乙级以上的资质,各种证件、证书必须齐全、合规,在社会中具有良好企业形象。
第十条 接受委托的中介机构应具有健全的管理制度和确保审计质量的监控措施。派出的审计人员中除具有注册审计师或会计师资格外,还必须具有工程造价咨询资格,并有审计过大中型项目的决算和标底制作的经历。
第十一条   接受委托的中介机构,在审计过程中要严格执行国家的有关政策法规,坚持客观公正和节俭高效的原则,派出的审计人员专业素质要高,责任心要强,职业道德要好。
第十二条   接受委托的中介机构,要独立完成全部的工作量,不能转包或部分转包其它中介机构进行,审计完成后应及时出具高质量的审计报告书,并对出具的审计报告全权负责。
第十三条   接受委托的中介机构,在承担基建、维修及采购项目的审计期间,应接受委托方审计处的监督,承担协议规定的一切责任。
 
第三章   审计费用
第十四条 基建、维修工程的审计费,应在工程造价核减金额中开支,列入工程成本。 
第十五条 基建、维修工程和采购项目全过程跟踪控制审计和决算审计的收费标准,通过招投标的程序双方协商解决,原则上应低于物价部门规定的收费标准。
 
第四章   评审内容
第十六条  委托审计招(邀)标评审的主要内容:
一、 投标单位应具备的资质和相关的证照;
二、投标单位近两年审计过的大中型基建项目决算、预算及标底制作的情况简介;
        三、承担本项目审计的审计人员具备的基本条件;
四、拟派出人员在高校审计过类似工程的经历;   
五、主审人员近两年在高校主审过 500万元以上的基建项目(含预决算审计、标底制作)的情况简介;
   六、 收费标准及优惠条件;
七、审计方案(包括审计进度计划,跟踪审核及质量保证措施等内容);
八、审计方案是否科学有效;
九、审计时间是否合理;
十、在审计方案中的各项内容要有承诺和违约的经济处罚约定。
 
第五章    处 罚
第十七条  接受委托的中介机构因自身的过失或故意提供不真实的审计报告,使委托单位造成损失的,应承担相应的责任。
 
第六章    附 则
第十八条 本办法由学院审计处负责解释
第十九条 本办法自发布之日起执行
 
 
 
武汉音乐学院
                                 二○○四年三月二十九日

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